Die Kleinunternehmerregelung ist eine Sonderregel im Umsatzsteuergesetz. Laut Unternehmensserviceportal liegt die Kleinunternehmergrenze seit 1. Jänner 2025 bei 55.000 Euro, bis 31. Dezember 2024 waren es 35.000 Euro. Maßgeblich ist das gesamte vereinbarte Entgelt, während die alte Regelung auf Nettobeträge abstellte. Die Grenze darf weder im laufenden noch im vorangegangenen Kalenderjahr überschritten worden sein. Kleinunternehmen müssen keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen und keine an das Finanzamt abführen.
Wird die Grenze im laufenden Jahr um nicht mehr als 10 Prozent überschritten, kann die Befreiung bis zum Jahresende weiter angewendet werden. Bei einer Überschreitung um mehr als 10 Prozent fällt die Befreiung für den Umsatz, mit dem die Grenze überschritten wird, und für alle folgenden Umsätze weg. Da es sich um eine unechte Steuerbefreiung handelt, steht kein Vorsteuerabzug zu. Wer trotzdem Umsatzsteuer auf einer Rechnung ausweist, schuldet diesen Betrag dem Finanzamt, solange die Rechnung nicht berichtigt wird.
Auf die Befreiung kann schriftlich verzichtet werden; diese Erklärung bindet für fünf Jahre. Das kann sich lohnen, wenn hohe Vorsteuern anfallen, etwa bei größeren Investitionen. Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer; Einkommensteuer und Sozialversicherung sind getrennt zu betrachten. Bei der SVS gibt es eine eigene, auf Antrag mögliche Ausnahme von der Kranken- und Pensionsversicherung für Kleinunternehmer, die 2026 unter anderem an Einkünfte von höchstens 6.613,20 Euro und Umsätze von höchstens 55.000 Euro geknüpft ist. Im Einzelfall hilft die Steuerberatung.
